Новые упрощенные правила НДС в ОАЭ с 2026 года

С 1 января 2026 года в Объединенных Арабских Эмиратах будут введены новые, упрощенные правила налога на добавленную стоимость (НДС). Цель этих изменений - модернизация налоговой системы, снижение административной нагрузки и создание более прозрачной нормативной среды в соответствии с международными стандартами. Новые правила вводятся Федеральным декретом-Законом № 16 от 2025 года, который изменяет Федеральный декрет-Закон № 8 от 2017 года.

Цель изменений

Согласно Министерству финансов ОАЭ, новый декрет соответствует усилиям страны по модернизации и упрощению налоговой системы. Цель заключается в создании стабильной, эффективной и международно конкурентоспособной налоговой среды, служащей как устойчивости национального бюджета, так и интересам экономических операторов. Изменения в первую очередь упрощают административные обязательства для налогоплательщиков, одновременно ужесточая меры против мошенничества.

Отмена самообложения при обратных платежах

Одним из ключевых изменений является отмена обязательства по самообложению при применении обратных платежей в соответствии с новым регламентом. Это ранее вызывало дополнительную административную работу для многих предприятий, так как они должны были самостоятельно выставлять счета за сделки, в которых они выступали в качестве получателей услуг, но были обязаны уплачивать НДС.

С 2026 года это обязательство будет отменено, хотя налогоплательщики по-прежнему должны сохранять соответствующие ваучеры и документы. Это снижает административную нагрузку, сохраняя необходимую для аудита прозрачность.

Пятилетнее ограничение на возврат НДС

Поправка вводит пятилетний срок для возврата НДС. Это означает, что налогоплательщики будут иметь до пяти лет для утверждения возвратного превышения НДС после завершения налогового примирения.

Это правило призвано устранить финансовую неопределенность, связанную с длительными заявлениями на возврат. Цель заключается в предотвращении накопления долгов с долгосрочными налоговыми остатками и укреплении финансового баланса налоговой системы.

Строгие меры против уклонения от налогов

Одним из важных элементов нового регламента является наделение Федерального налогового управления (ФНУ) полномочиями отказывать в вычете входящего НДС, если оно определяет, что сделка является частью схемы уклонения от налогов.

Эта норма является частью борьбы против мошенничества с косвенными налогами и побуждает налогоплательщиков действовать с большей осторожностью. Налогоплательщики будут обязаны проверять надежность своих поставщиков и проверять законность сделок.

ФНУ определит процедуры и критерии для решения о том, является ли сделка приемлемой для вычета входящего НДС. Это укрепляет прозрачность и правовую устойчивость во всей цепочке поставок.

Принцип совместной ответственности

Новый регламент подчеркивает совместную ответственность налогоплательщиков в соблюдении налоговых правил. Это означает, что как покупатель, так и продавец будут нести ответственность за соблюдение сделок и должны обеспечивать, чтобы сделка не являлась схемой уклонения от налогов.

Этот подход способствует добросовестным, прозрачным бизнес-практикам и снижает возможность злоупотреблений.

Устойчивость и конкурентоспособность

Министерство финансов подчеркнуло, что новый регламент поддерживает устойчивость государственных доходов, улучшая конкурентоспособность экономики ОАЭ. Упрощенные процедуры делают страну более привлекательной для инвесторов и бизнеса, особенно тех, кто ищет стабильную, предсказуемую деловую среду в регионе.

Соответствие международным стандартам, акцент на прозрачности и цифровизации все это способствует продолжительному доминированию ОАЭ в глобальной экономике.

Что делать сейчас?

Предприятия, затронутые изменениями, должны приготовиться к новым правилам до их введения в 2026 году:

Внутренние системы бухгалтерии нуждаются в обновлении, особенно в плане отмены самообложения и правил хранения документов.

Поставщики должны подвергаться более тщательной проверке, чтобы избежать сделок, которые ФНУ может оценить как уклонение от налогов.

Рекомендуется проконсультироваться с юридическими и налоговыми экспертами, чтобы полностью понять все изменения и включить их в повседневную практику.

Итог

Новые правила НДС в ОАЭ знаменуют важный шаг к более простой, прозрачной и эффективной налоговой системе. Изменения не только снижают административную нагрузку, но и укрепляют финансовую стабильность и доверие среди участников рынка. Регламент вводит более строгий контроль за злоупотреблениями, создавая условия для более гибкой, справедливой и устойчивой экономической среды.

Год 2026, таким образом, является началом новой эры в налоговой системе ОАЭ – к которой все предприятия должны подготовиться заранее.

(Источник: Основано на заявлении Федерального налогового управления (ФНУ).)