Новый налог для инвесторов в ОАЭ: детали

Министерство финансов Объединенных Арабских Эмиратов выпустило новое решение, разъясняющее, когда иностранное физическое или юридическое лицо, не являющееся резидентом, считается налогоплательщиком по законодательству о корпоративном налоге в стране. Цель данного решения — предоставить четкие руководства по налоговым обязательствам инвесторов, которые не являются резидентами, и вкладывают средства в Деволятельные инвестиционные фонды (QIF) или Инвестиционные фонды недвижимости (REIT).

Когда возникает обязанность по уплате налога?

Согласно новому регулированию, налоговые отношения (изоляция «нексус») возникают между ОАЭ и нерезидентной юридической структурой, если инвестиции превышают определенный порог участия в собственности. Инвестор может подпадать под налогообложение в следующих случаях:

1. Для Деволятельных инвестиционных фондов (QIF):

Если фонд распределяет как минимум 80% своего годового дохода в течение девяти месяцев после окончания финансового года, налоговые отношения возникают в день выплаты дохода.

Если фонд не выполняет порог распределения в 80%, нексус устанавливается в день приобретения доли собственности.

2. Для Инвестиционных фондов недвижимости (REIT):

Те же принципы применяются: порог распределения в 80% является определяющим. Если он выполняется, налоговые обязательства становятся эффективными в день выплаты; если нет, то приобретение доли собственности инициирует налоговую ответственность.

Когда отсутствует обязанность по уплате налога?

Если нерезидентное юридическое лицо инвестирует исключительно в QIF и/или REIT и не превышает порог инвестиции в недвижимость, и условия распределения выполнены, в ОАЭ не образуются налоговые отношения. Это положение значительно снижает административную и комплаенс-нагрузку для иностранных инвесторов.

Почему это решение важно?

Это обновленное регулирование, заменяющее предыдущее решение Кабинета министров 56/2023, важно по нескольким причинам:

Оно предоставляет уверенность для нерезидентных инвесторов в отношении момента, когда они могут стать налогоплательщиками.

Оно снижает административные нагрузки для инвесторов, соответствующих установленным условиям.

Оно сохраняет конкурентоспособность ОАЭ как международного финансового и инвестиционного хаба.

Оно поддерживает прозрачность и юридическую определенность, что важно для долгосрочных притоков капитала.

Резюме

Новое решение ОАЭ подчеркивает приверженность страны созданию предсказуемой и благоприятной для инвесторов налоговой среды. С ясными правилами нерезидентные инвесторы могут лучше понять, при каких обстоятельствах они могут облагаться налогом в стране. Новая структура особенно полезна для тех, кто стремится воспользоваться экономическим ростом в ОАЭ через финансовые или инвестиции в недвижимость без чрезмерных рисков комплаенса.

(Источник статьи — официальное заявление Министерства финансов.)