ОАЭ: Майнинг криптовалют вне НДС?
Будет ли применяться НДС к майнингу криптовалют? ФНС уточняет
С ростом популярности криптовалют в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) налоговые правила для майнинга становятся важной темой. Федеральная налоговая служба ОАЭ (ФНС) недавно разъяснила, что майнинг криптовалюты, осуществляемый жителями страны для собственных нужд, не подпадает под категорию налогооблагаемой базы для Налога на дополнительную стоимость (НДС).
Что это значит для индивидуальных майнеров?
Согласно позиции ФНС, личный майнинг, при котором индивидуум выполняет вычислительные операции через свою сеть, не квалифицируется как облагаемая налогом услуга. Это связано с тем, что такие действия не обеспечивают конкретное вознаграждение, и вычислительная работа не проводится для какого-либо конкретного лица или организации.
Это дает четкий ответ для резидентов, занимающихся майнингом на личные счета, хотя остается неопределенность в вопросе о том, квалифицируется ли личный майнинг как бизнес-активность в рамках корпоративного подоходного налога (КПН) или это просто доход от личных инвестиций, который не подпадает под определение бизнес-активности.
Майнинг для бизнеса: налогооблагаемая деятельность
Если человек предоставляет майнинговые услуги для других – например, предлагает вычислительные мощности в обмен на оплату – это считается облагаемой налогом услугой, подлежащей ставке НДС в размере 5% в соответствии с регламентом ОАЭ.
Эти услуги облагаются налогом при следующих условиях:
- а. Для отечественных клиентов: такие действия облагаются стандартной ставкой НДС в размере 5%.
- б. Для иностранных клиентов: если майнинговые услуги предоставляются нерезидентным клиентам, НДС может составлять 0%, если выполняются условия, указанные в статье 31 Исполнительных положений НДС ОАЭ.
Важно отметить, что затраты, понесенные при оказании майнинговых услуг – такие как коммунальные услуги, интернет, аренда и прочие расходы – могут быть возмещены по НДС при соблюдении стандартных условий для возмещения входного НДС.
Позиция ОАЭ в мире криптовалют
ОАЭ остается одним из самых привлекательных регионов для криптовалютных инвесторов. Согласно Индексу принятия криптовалют Henley and Partners 2024, страна занимает третье место по внедрению криптовалют, чему способствуют сильная поддержка правительства, низкие налоговые ставки и стимулы для цифрового развития.
Эта позитивная среда еще больше укрепляется лицензией, полученной AE Coin в декабре 2024 года, выданной Центральным банком ОАЭ (ЦБОАЭ). Новая цифровая валюта нацелена на предоставление быстрого, безопасного, стабильного и инновационного платежного опыта, открывая новую эпоху в цифровой экономике.
Налогообложение и майнинговая деятельность
В терминах корпоративного подоходного налога (КПН), сборы, полученные за услуги, выполненные для других майнерами, облагаются налогом. Однако майнинг на персональных счетах освобожден от налогообложения, так как не рассматривается как бизнес-деятельность в рамках текущих интерпретаций.
Регулирование криптовалют в ОАЭ
Ясные правила ФНС не только обеспечивают прозрачность для жителей страны, но и укрепляют статус ОАЭ как мирового центра для майнинга криптовалют и инвестиционной деятельности. Это регулирование предлагает привлекательную среду как для индивидуальных лиц, так и для бизнеса, стремящихся работать в сфере криптовалют.
Этот подход отражает инновационную стратегию региона, которая может еще больше усилить роль криптовалют в экономике ОАЭ в долгосрочной перспективе.
